Quick Answer
Los residentes Non-Dom en Chipre pagan un 0% de Contribucion Especial de Defensa (CDI) sobre dividendos. La unica carga es el 2,65% de GES, con un maximo de 4.770 EUR anuales sobre ingresos de hasta 180.000 EUR. Los residentes domiciliados pagan el 17% de CDI mas el 2,65% de GES. El estatus Non-Dom es automatico para la mayoria de extranjeros durante hasta 17 anos.
Impuesto sobre dividendos en Chipre: desglose completo
Una de las mayores ventajas fiscales de Chipre: los residentes Non-Dom pagan solo un 2,65% sobre dividendos, sin IRPF ni SDC. Aquí tienes el desglose completo con números reales.
Impuesto sobre dividendos de un vistazo
- 2,65%
- Impuesto total sobre dividendos con Non-Dom
- 0%
- IRPF sobre dividendos
- €1.325/ano
- Impuesto sobre 50.000 EUR de dividendos anuales
- ~15%
- Tasa efectiva total sobre 100.000 EUR de ingresos
Impuesto sobre dividendos: Non-Dom vs residente domiciliado
Los mismos dividendos, resultados fiscales radicalmente distintos segun el estatus de domicilio.
Residente Non-Dom
Exento de la Contribución Especial de Defensa (SDC). Solo se aplica la tasa sanitaria GHS sobre dividendos.
- SDC sobre dividendos: 0% (exento)
- GHS sobre dividendos: 2,65%
- Impuesto total sobre dividendos: 2,65%
- Sobre 50.000 EUR: solo 1.325 EUR
La mayoria de extranjeros que se mudan a Chipre califican automaticamente.
Residente domiciliado
Se aplica la SDC completa mas GHS. Impuesto significativamente mayor sobre dividendos.
- SDC sobre dividendos: 5%
- GHS sobre dividendos: 2,65%
- Impuesto total sobre dividendos: 7,65%
- Sobre 50.000 EUR: 3.825 EUR
Solo aplica si naciste en Chipre o llevas mas de 17 anos residiendo.
Chipre comparado con otros paises
Impuesto efectivo sobre dividendos de 50.000 EUR (asumiendo que los beneficios corporativos ya han sido gravados):
- Chipre (Non-Dom): 2,65% = 1.325 EUR
- España: 19-23% = 9.500-11.500 EUR (tipos progresivos)
- Portugal: 28% fijo = 14.000 EUR
- Reino Unido: 8,75-39,35% = 4.375-19.675 EUR
- Alemania: ~26,4% = 13.188 EUR (incluye recargo de solidaridad)
El impuesto sobre dividendos en Chipre con estatus Non-Dom es el mas bajo de la UE por un margen significativo, convirtiendolo en la jurisdiccion mas atractiva para estructuras de ingresos basadas en dividendos.
El impuesto sobre dividendos mas bajo de la UE
Con solo un 2,65%, el estatus Non-Dom de Chipre ofrece la tributación de dividendos mas favorable de todos los estados miembros de la UE.
Cual es la combinacion optima de salario y dividendos en Chipre
La estructura de remuneración estandar para directores de una empresa chipriota (Ltd) combina un salario modesto con distribuciones de dividendos.
Componente salarial
- Contribución al Seguro Social del empleado: 8,8% del salario
- Contribución al Seguro Social del empleador: 8,8% del salario
- GHS sobre salario: 2,65% (empleado) + 2,90% (empleador)
- IRPF sobre salario: 0% en los primeros 19.500 EUR
Componente de dividendos
- Impuesto de sociedades ya pagado: 15% sobre los beneficios de la empresa
- Impuesto sobre dividendos (Non-Dom): solo 2,65% GHS
- Sin IRPF adicional sobre los dividendos
- Sin Seguro Social sobre los dividendos
Por que un salario bajo
El Seguro Social se aplica al salario pero no a los dividendos. Un salario modesto cubre las contribuciones a GESY y la pension. El resto de beneficios se distribuye como dividendos al 2,65%.
Como queda un ingreso de 100.000 EUR en Chipre
Una pareja que ingresa 100.000 EUR anuales a traves de su empresa chipriota con estatus Non-Dom.
Chipre (Non-Dom)
Tasa efectiva: ~14,25%
Salarios (20.000) + Consultoria (15.600) + Dividendos netos (~49.150)
Incluye todo: seguro social, GHS e impuesto de sociedades.
España (comparación)
Tasa efectiva: ~35-40%
Aproximado. Varia segun estructura y deducciones.
* Por qué un salario de 800 €/mes? La legislación fiscal chipriota permite a los directores de empresa elegir como dividir sus ingresos entre salario y dividendos. Las contribuciones sociales (SI + GHS) se aplican como porcentaje del salario, mientras que los dividendos para residentes Non-Dom solo llevan un 2,65% de GHS y cero IRPF. Un salario modesto de director combinado con distribuciones de dividendos es la estructura estándar recomendada por los contables locales para optimizar tu posición fiscal.
** Qué es la factura personal? Como director de empresa con número fiscal personal, puedes facturar a tu propia empresa hasta 15.600 €/año por servicios de consultoría o gestión. Estos ingresos están completamente libres de impuestos: 0% IRPF, 0% seguridad social, y sin IVA (15.600 € es el umbral de registro de IVA). La empresa lo deduce como gasto empresarial, reduciendo el impuesto de sociedades. Si sois pareja y ambos trabajáis en la empresa, cada persona puede facturar 15.600 € por separado (31.200 € total al año a impuesto cero).
Qué se puede deducir como gasto empresarial?
Los gastos empresariales reducen el beneficio imponible de tu empresa, lo que baja directamente tu impuesto de sociedades y aumenta tu ingreso neto. Cuantos mas gastos legítimos puedas deducir, menor será tu tasa impositiva efectiva.
Usa la calculadora fiscal de arriba para ver exactamente como diferentes niveles de gastos afectan a tu tasa impositiva efectiva e ingreso neto.
Tienes dudas sobre tu situación?
Cada caso es diferente. Recibe orientacion personalizada para tus necesidades fiscales y de reubicacion.
Nuestras guias cubren lo esencial, pero cada situación es diferente. Asesores profesionales en Chipre pueden ayudarte a configurar la estructura optima para tus circunstancias.
Que gastos de empresa puedes deducir en Chipre
Cada gasto legitimo reduce tu beneficio imponible. 5.000 EUR en gastos suponen un ahorro de 750 EUR en impuesto de sociedades.
Servicios profesionales
- Contabilidad, auditoria anual y teneduria de libros
- Asesoria legal y fiscal
- Secretaria de empresa y domicilio social
Oficina y tecnologia
- Alquiler de oficina o coworking
- Portatiles, monitores y perifericos
- Licencias de software y suscripciones SaaS
- Facturas de internet y telefono movil
Viajes y formacion
- Vuelos de negocios y alojamiento
- Transporte local y combustible para uso profesional
- Comidas durante viajes de trabajo
- Cursos de formacion y conferencias
Otras deducciones
- Marketing, publicidad y costes web
- Seguros de empresa (incl. seguro de salud para directores)
- Comisiones bancarias y de procesamiento de pagos
- Afiliaciones y suscripciones profesionales
Como funcionan las tarifas de consultoria a traves de una empresa chipriota
Cuando tu empresa chipriota factura a clientes por servicios de consultoria, los ingresos fluyen a traves de la empresa y finalmente se distribuyen como dividendos.
El impuesto efectivo sobre las tarifas de consultoria:
- Impuesto de sociedades: 15%
- Impuesto sobre dividendos (Non-Dom): 2,65% sobre la distribución neta
Tasa efectiva combinada: aproximadamente el 14,8%. Esto convierte la estructura de dividendos chipriota en una de las mas competitivas de la UE para ingresos por servicios profesionales.
Tasa efectiva: ~14,8%
Los ingresos por consultoria a traves de una empresa chipriota tributan al 15% de impuesto de sociedades + 2,65% sobre la distribución.
Se puede facturar hasta 15.600 EUR sin IVA en Chipre
Además del salario y los dividendos, es posible facturar a clientes directamente como persona fisica. Por debajo de 15.600 EUR de facturación anual, no hay obligación de registrarse a efectos de IVA.
Los directores que perciben un salario modesto de unos 10.000 EUR pueden facturar adicionalmente 9.000-9.500 EUR a título personal y no pagar IRPF por ello. El unico cargo es la contribución del 2,65% al GHS.
Ejemplo
Un director con salario de 10.000 EUR que factura 9.000 EUR a título personal:
- Ingresos personales totales: 19.000 EUR
- IRPF: 0 EUR (dentro del tramo exento de 19.500 EUR)
- IVA: no aplica (por debajo del umbral de 15.600 EUR)
- GHS sobre facturas personales: aproximadamente 239 EUR
Consideraciones importantes
Los servicios deben ser genuinos y distintos del trabajo de la empresa. Los ingresos deben declararse en la declaración de la renta anual. Consulta con un contable para la configuración correcta.
Cuales son los requisitos legales para distribuir dividendos
Todas las condiciones deben cumplirse antes de distribuir dividendos de tu empresa chipriota.
Beneficios distribuibles necesarios
La empresa debe tener beneficios acumulados tras cubrir cualquier perdida antes de poder declarar un dividendo.
Resolucion del consejo + solvencia
Debe aprobarse una resolucion del consejo autorizando la distribución, y la empresa debe mantener su solvencia despues.
Retencion del GHS (2,65%)
El 2,65% de GHS debe retenerse y remitirse al Departamento de Impuestos. Tu contable se encarga de esto como parte del paquete anual.
Dividendos intermedios vs finales
Chipre permite dividendos intermedios (durante el ano) y dividendos finales (tras las cuentas anuales). La mayoria de pequenas empresas usan dividendos intermedios para ingresos regulares.
Preguntas frecuentes
Se paga IRPF sobre los dividendos en Chipre?
No. Los dividendos no tributan por IRPF en Chipre. Solo estan sujetos a la SDC (0% para Non-Dom) y GHS (2,65%).
Hay retencion fiscal sobre dividendos pagados a no residentes?
No. Chipre no aplica retencion fiscal sobre dividendos pagados a no residentes, independientemente del pais de residencia del beneficiario.
Puedo distribuir dividendos mensualmente?
Si. Los dividendos intermedios pueden distribuirse con cualquier frecuencia (mensual, trimestral, etc.) siempre que la empresa tenga beneficios proyectados suficientes y mantenga su solvencia.
Que pasa si mi empresa no tiene beneficios?
No puedes distribuir dividendos si la empresa no tiene beneficios distribuibles. Hacerlo se consideraria una distribución ilegal y podria generar responsabilidad personal para los directores. Mas información en nuestra guia de creación de empresa.
Los dividendos de empresas extranjeras también estan exentos con Non-Dom?
Si. La exención de SDC bajo Non-Dom se aplica a todos los ingresos por dividendos, ya sean de una empresa chipriota o extranjera. El 2,65% de GHS sigue aplicandose.
Como tributan los dividendos en Chipre?
El impuesto sobre dividendos en Chipre depende del estatus de domicilio. Para los residentes Non-Dom, los dividendos estan exentos tanto de IRPF como de SDC (Contribución Especial de Defensa). El unico cargo es la contribución del 2,65% al GHS (Sistema General de Salud). Para residentes domiciliados, los dividendos tributan al 17% de SDC mas 2,65% de GHS, un total del 19,65%.
Cual es el tipo impositivo sobre dividendos para residentes Non-Dom en Chipre?
Los residentes Non-Dom en Chipre pagan solo el 2,65% sobre dividendos (la contribución GHS). No hay IRPF, ni SDC, ni retencion fiscal sobre las distribuciones de dividendos. Combinado con el 15% de impuesto de sociedades sobre los beneficios de la empresa, la tasa fiscal total efectiva sobre ingresos empresariales distribuidos como dividendos es de aproximadamente el 14,8%.
Necesito el estatus Non-Dom para beneficiarme del impuesto bajo sobre dividendos en Chipre?
Si. Sin estatus Non-Dom, los dividendos tributan al 17% de SDC mas 2,65% de GHS (19,65% en total). El estatus Non-Dom es lo que reduce el impuesto sobre dividendos a solo el 2,65%. La mayoria de personas que se trasladan a Chipre desde el extranjero califican automaticamente como Non-Dom. También necesitas ser residente fiscal, lo que se puede conseguir a traves de la regla de los 60 dias o pasando mas de 183 dias al ano en Chipre.
La información de este artículo refleja la normativa fiscal vigente a principios de 2026. La legislación fiscal cambia con frecuencia. Se recomienda encarecidamente consultar con un asesor fiscal cualificado antes de tomar decisiones financieras. Este contenido tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal.
Fuentes y referencias
Todos los tipos impositivos y normas citados en esta guia se basan en la legislación oficial 2025-2026:
• Tramos y tipos del IRPF en Chipre (0% hasta 19.500, hasta 35%): PwC Cyprus Individual, Taxes on Personal Income
• Exención de SDC bajo estatus Non-Dom (0% sobre dividendos): KPMG Cyprus Tax Residency & Non-Dom Rules
• Tipos del GHS sobre salario (2,65%) y dividendos (2,65%): Web oficial de GESY
• Tipos del seguro social (8,8% empleado, 8,8% empleador): PwC Cyprus Individual, Other Taxes
• Impuesto de sociedades (15%) y gastos deducibles: PwC Cyprus Corporate, Taxes on Corporate Income
• Medidas de reforma fiscal de Chipre 2026: EY Global Tax Alert
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