Ganancias de Capital en Chipre 2026

Sí, en la mayoría de los casos. Las participaciones en fondos de inversión (UCITS, AIFs) se tratan como valores mobiliarios y están exentas del CGT chipriota. Sin embargo, los rendimientos distribuidos por los fondos (dividendos del fondo) tributan como rentas del capital, no como ganancias de capital. Es decir: si vendes las participaciones del fondo con ganancia, 0%. Si el fondo distribuye dividendos o cupones, tributan como renta del capital.

España aplica un exit tax (artículo 95 bis LIRPF) cuando un residente fiscal español se muda al extranjero y tiene participaciones en empresas valoradas en más de EUR 4.000.000 o más del 25% en una empresa valorada en más de EUR 1.000.000. En ese caso, España grava la ganancia latente (diferencia entre valor de mercado y precio de coste) en el momento del cambio de residencia. El exit tax se puede aplazar si te mudas a un país de la UE/EEE (como Chipre), pagándolo solo cuando efectivamente vendas las acciones. Este aplazamiento es un derecho automático que debes ejercer explícitamente al presentar el modelo 100 del año de la emigración.

Depende del momento de ejercicio. Si ejerces las stock options (compras las acciones al precio de ejercicio) mientras eres residente chipriota, la ganancia en el ejercicio (diferencia entre precio de mercado y precio de ejercicio) puede tratarse como renta del trabajo y tributar por IRPF chipriota. La posterior ganancia por venta de las acciones (desde el precio de ejercicio hasta el precio de venta) sí estaría exenta como ganancia de capital en Chipre. El tratamiento exacto depende de si es un plan de opciones cualificado (ISO) o no cualificado (NSO), y del convenio de doble imposición Chipre-USA.

No hay un período mínimo de residencia en Chipre para beneficiarse del 0% en acciones. Técnicamente puedes establecer residencia fiscal en Chipre en enero y vender tus acciones en febrero. Sin embargo, si venías de ser residente fiscal español, debes asegurarte de que la ruptura de residencia española es completa y efectiva antes de la venta, para evitar que Hacienda española reclame la plusvalía. En la práctica, los asesores fiscales recomiendan al menos 6-12 meses de residencia chipriota efectiva antes de una exit importante, para blindar la posición ante posibles inspecciones.

Sí, si las participaciones que vendes son de una empresa chipriota. Si vendes participaciones de una SL española siendo residente fiscal chipriota, el Convenio de Doble Imposición España-Chipre determina qué país tiene el derecho a gravar la ganancia. En general, la residencia del vendedor determina dónde tributa la ganancia por venta de participaciones (artículo 13 del modelo de convenio OCDE), por lo que Chipre como país de residencia del vendedor tendría el derecho de imposición y aplicaría el 0%. Sin embargo, si la empresa española tiene más del 50% de su activo en inmuebles españoles, España puede retener el derecho de gravamen.

Las ganancias de capital exentas (acciones) no se incluyen en la declaración de IRPF chipriota (Income Tax Return). Sin embargo, pueden ser relevantes para el formulario de divulgación de activos o para acreditar el origen de fondos ante bancos (AML). Las ganancias por venta de inmuebles (CGT 20%) sí se declaran y pagan específicamente ante el Tax Department, separadas de la declaración de IRPF.

Si eres residente fiscal en Chipre y vendes un inmueble ubicado en España, el Convenio de Doble Imposición España-Chipre (artículo 13) asigna el derecho de imposición a España (país donde está el inmueble). España aplicará el IRPF de no residentes (IRNR) sobre la plusvalía, actualmente al 19%. Chipre, como país de residencia, puede gravar la renta mundial, pero debe aplicar un crédito fiscal (deducción por doble imposición) por el impuesto pagado en España. En la práctica, la carga fiscal queda determinada principalmente por España en este caso.

La normativa chipriota de 2026 sobre criptomonedas (8% flat) se refiere principalmente a criptomonedas como medio de pago e inversión (Bitcoin, Ethereum, etc.). Los NFT y otros activos digitales únicos están en una zona más gris regulatoriamente. Dependiendo del tipo de NFT (si se trata como bien de colección, activo financiero o propiedad intelectual), podría aplicar el 8% de cripto, el 0% de acciones/valores o tributar como renta ordinaria. Se recomienda consultar con un asesor fiscal chipriota antes de realizar operaciones significativas con NFT.